盐城工业职业技术学院内部审计人员职业行为规范

作者:日期:2021-12-01浏览次数:117

盐城工业职业技术学院

内部审计人员职业行为规范

 第一章 总则

第一条为规范学校内部审计人员职业行为,提高内部审计队伍整体素质,根据《中华人民共和国审计法》《中国内部审计准则》以及其他有关法律、法规和规章,制定本规范。

第二条 本规定所称职业行为规范,是指学校审计人员从事审计工作应当遵守的职业行为规范。

第三条 本规定所称审计人员是指学校内部从事审计工作的所有工作人员。

第二章 诚信正直

     第四条  审计人员在履行职责时,应当做到独立、客观、正直、勤勉、诚实、守信,不应有下列行为:

(一)歪曲事实;

(二)隐瞒审计发现的问题;

(三)进行缺少证据支持的判断;

(四)做误导性的或者含糊的陈述。

    第五条  审计人员应当保持应有的职业谨慎,公正、合理地做出审计职业判断,不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益,保持廉洁自律。不应有下列行为:

(一)利用职权谋取私利或屈从于外部压力,违反原则;

(二)不准参加被审计单位安排的宴请、娱乐、旅游等活动,不准接受被审计单位赠送的礼品、礼金、有价证券等钱物;

(三)不准在被审计单位报销因私或因公费用,不准向被审计单位提出任何与审计无关的要求等。

第三章 客观性

第六条  审计人员实施内部审计业务时,应当实事求是,不得由于偏见、利益冲突而影响职业判断。

第七条 审计人员实施内部审计业务前,应当采取下列步骤对客观性进行评估:

(一)识别可能影响客观性的因素;

(二)评估可能影响客观性因素的严重程度;

(三)向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性受损可能造成的影响。

第八条 审计人员应当识别下列可能影响客观性的因素:

(一)审计本人曾经参与过的业务活动;

(二)与被审计单位存在直接利益关系;

(三)与被审计单位存在长期合作关系;

(四)与被审计单位主要负责人有密切的私人关系;

(五)遭受来自组织内部和外部的压力;

(六)内部审计范围受到限制;

(七)其他。

第九条 审计机构负责人应当采取下列措施保障内部审计的客观性:

(一)提高内部审计人员的职业道德水准;

(二)选派适当的内部审计人员参加审计项目,并进行适当分工;

(三)采用工作轮换的方式安排审计项目及审计组;

(四)建立适当、有效的激励机制;

(五)制定并实施系统、有效的内部审计质量控制制度、程序和方法;

(六)当审计人员的客观性受到严重影响,且无法采取适当措施降低影响时,停止实施有关业务,并及时向学校主管校领导报告。

第十条  审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。

第四章 专业胜任能力

第十一条 审计人员应当具备下列履行职责所需的专业知识、职业技能和实践经验:

(一)审计、财务、税务、经济、工程、统计、管理、内部控制、风险管理、法律和信息技术等专业知识,以及与组织业务活动相关的专业知识;

(二)语言文字表达、问题分析、审计技术应用、人际沟通、组织管理等职业技能;

(三)必要的实践经验及相关职业经历。

第十二条 审计人员应当通过后续教育和职业实践等途径,了解、学习和掌握相关法律法规、专业知识、技术方法和审计实务的发展变化,保持和提升专业胜任能力。

第十三条 审计人员实施内部审计业务时,应当保持职业谨慎,合理运用职业判断。

第十四条 审计人员应具有较强的人际交往和沟通技能,妥善处理好与学校相关部门和人员的关系。

第五章 保密性

第十五条 审计人员应当遵循保密性原则,按规定使用其在履行职责时所获取的资料,非因有效授权、法律规定或其他合法事由不得披露。

第十六条 审计人员在社会交往中,应当履行保密义务,警惕非故意泄密的可能性。内部审计人员不得利用其在实施内部审计业务时获取的信息牟取不正当利益,或者以有悖于法律法规、组织规定及职业道德的方式使用信息。

第十七条  保密工作范围:涉及学校的重要信息、统计数据和报告;正在审计中的审计事项、审计结果及审计工作底稿、审计调查报告或审计报告;被审计单位的重要数据和商业秘密;群众的检举、揭发、举报材料及举报人的姓名、地址等;未审结或未公布的违法违纪案件的有关情况和结论等。

第六章 责任追究

第十八条 审计人员应当遵守本规范,认真履行职责,不得从事损害国家利益、学校利益和内部审计职业声誉的活动。

第十九条  内部审计人员违反本规范要求的,审计处应当批评教育,责令改正;情节严重的,由学校根据相关规定给予处理。

第七章 附则

第二十条  本规定由审计处负责解释。

第二十一条  本规定自发布之日起施行。